郑州电力职业技术学院会计日常工作管理办法

第一章总则

1、为了加强学院对会计日常工作的规范与管理，根据学院实际情况，特制定本制度。

2、对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。

第二章会计业务范围及其程序

1、会计业务范围：

  ⑴原始凭证的核签。

  ⑵记账凭证的编制。

  ⑶会计账簿的登记。

  ⑷会计报表的编制、分析和解释。

  ⑸内部审核。

⑹会计档案的整理和保管。

⑺其他依法应办理的会计事务。

2、会计业务的处理程序。

  ⑴根据合法的原始凭证，填写记账凭证。

  ⑵根据合法的记账凭证，登记会计账簿。

  ⑶根据会计账簿，编制会计报表。

第三章会计凭证的处理

1、会计凭证处理规范：

  原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：

  ⑴填写的数字计算错误。

  ⑵填写的数字与规定及事实经过不符。

  ⑶与法律和企业有关规定不符。

2、原始凭证的审核：

  ⑴支出凭证的审核

①  支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。

②  对于购进物品或支付费用的原始凭证，应记明下列各项：

●  学院的名称。

●  商品名称、规格及数量或费用性质。

●  单价及总价。

●  交易日期

③  对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：

●  该用款人的姓名、住址、身份证号码。

●  支付款项事由。

●  实收金额。

●  收到日期。

  ⑵收入凭证的审核。

①  各项收入无论属于学杂费收入或者其它收入，均应取得足够证明收入的凭证。

②  收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：

●  收入计算及条件与规定不合。

●  收入与事实经过不符。

●  数字计算错误。

●  手续不全。

●  其他与法律和企业有关规定不符的情况。

3、记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：

      ⑴记账凭证根据不合法的原始凭证填写。

      ⑵未依规定程序编制。

      ⑶记载内容与原始凭证不符。

      ⑷《会计法》规定应记载事项未经记明。

      ⑸依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。

      ⑹有记载、计算错误，而未遵照规定更正。

      ⑺其他与法律、企业规章不合的情况。

第四章会计记账的处理

1、企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。

2、账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：  

⑴账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。

⑵账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。

⑶记载、计算等错误，不依规定更正。

⑷其他与法律不符者。

3、学院在年度终了，应办理结账。

4、账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主管会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制凭证加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用红双线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。

5、各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。

第五章会计报表编制的处理

1、会计报表有下列情况之一者，应予更正：

       ⑴其内容与会计账簿不符。

       ⑵编制不依程序或内容明显有错误。

       ⑶编写计算等错误。

       ⑷未经负责人员签核。

       ⑸其他与法律、企业规定不符的情况。

2、各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他单位或个人。

3、会计报表的方式应尽量使用非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。

第六章附则

本办法自颁布之日起施行。